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1、題干：某企業(yè)2013年度實現利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2013年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數額為（）萬元。

A 5

B 2.4

C 1.5

D 1

參考答案：B

解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。20×12%=2.4（萬元）。

2、題干：美國微軟公司在中國設立分支機構，其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（）。

A 20%

B 25%

C 30%

D 33%

參考答案：C

解析：居民企業(yè)以及在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯系的非居民企業(yè)，適用稅率為25%.

3、題干：根據個人所得稅法及其實施細則的規(guī)定，下列人員中屬于居民納稅人的是（）。

A 在中國大陸定居的中國公民

B 在中國大陸定居的外國僑民

C 具有中國國籍，但未在中國大陸定居且在一個納稅年度中在中國大陸居住不滿1年的華僑

D 不具有中國國籍，但在一個納稅年度中在中國大陸居住滿1年的外籍人員

參考答案：C

解析：定居是指有習慣性居住，選項A、B符合住所標準；居住滿1年，選項D符合時間標準。個人所得稅居民納稅人的界定沒有國籍標準。

4、題干：針對每月發(fā)生的各項間接計入費用，不是按月在各批產品之間進行分配，而是在產品完工時，在各批完工產品之間進行分配的方法是（）。

A 平行結轉分步法

B 逐步結轉分步法

C 簡化分批法

D 品種法

參考答案：C

解析：簡化分配法是指針對每月發(fā)生的各項間接計入費用，不是按月在各批產品之間進行分配，而是將其分別累計后，在產品完工時，按照完工產品累計生產工時的比例，在各批完工產品之間進行分配。

5、題干：甲公司“盈余公積”科目的年初余額為1000萬元，本期提取270萬元，轉增資本160萬元，該公司“盈余公積”科目的年末余額為（）萬元。

A 1070

B 1110

C 1430

D 1270

參考答案：B

解析：甲公司“盈余公積”科目的年末余額＝1000+270-160＝1110（萬元）。故選項C正確。

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